溫泉度假村資產管理制度

       標準分類與管理分工核算

第一節  目的及執行程序

目的：為了保證酒店資產物資不受損失，確保酒店資產物資有專人管理，加強酒店所有員工的責任心，特制訂此資產管理制度。

執行程序：為了落實責任，各部門應設兼職的資產管理員（通常為本部門主管或文員）負責本部門內各項物資的管理工作，此項工作通常由各部門負責人指派。各部門的資產管理員應及時對發至本部門、或由本部門購進的物品進行分類登記。登記的內容包括物品的單價、數量、質量、規格、對于固定資產還要登記購置的廠家、規定的使用年限、必要的技術參數、物品的存放位置等。財務部成本控制人員將定期對各部門的物品進行盤查，如發現丟失、損壞，將追究部門資產管理員的責任。  第五條 固定資產的購置與驗收。固定資產由公司工程部負責統一購置，購置前須填寫“固定資產購置申請單”，經總經理審批后，方可辦理。低值易耗品購入后，統一由使用部門負責驗收，驗收人員應認真核對固定資產的類別、數量、規格、型號等，看是否與購置申請單一致。   固定資產經驗收核對無誤后， 驗收人員在驗收單上簽字， 并交使用部門負責人簽字。驗收單一式四聯，第一聯為存根聯，由使用部門留存，并據以填寫本部門的資產清單，第二聯為實體財務聯，第三聯為公司財務聯，第四聯為結算聯，由經辦人據以辦理報銷手續。   使用部門驗收固定資后，由財務部門與使用部門及時簽定財產管理責任書。

第二節 低值易耗品標準與分類

（一） 低值易耗品標準
低值易耗品是指單位價值在1，000 元以下，在經營活動中新使用的家具類、辦公及管理用具類、工器具類、儀器、儀表及構不成固定資產的設備等。

（二） 低值易耗品分類
1.  家具類：各種桌、椅、凳、床、沙發、茶幾、卷柜等。
2.  辦公及管理用具類：計算器、收錄機、電風扇、鐘表、自行車等。
3.  工器具類：萬用表、搖表、電流表、電壓表、測繪儀器等。
4.  玻璃器皿：各種量杯、玻璃杯、酒杯、扎壺等。
5.  瓷器：各種瓷杯、骨碟、煙灰盅、湯煲等。
6.  金銀器類：各種金銀器或鍍金、鍍銀餐具或用具等。
7.  布草類：各種口布、臺布、毛巾、床單等。

（三）低值易耗品使用年限
1、不銹鋼類; 2年
2、陶瓷類; 1.5年
3、玻璃制品; 0.5年
4、專用工具; 1.5年
5、毛毯; 2年
6、布草類; 1.5年
7、鐵制品、鋁制品; 1年
8、其它1年

第三節低值易耗品管理與分工

財務部成本部負責低值易耗品的日常核算與管理工作，負責組織各部門資產管理人員對低值易耗品進行盤點清查，保證低值易耗品帳、卡、物三相符。

各部門經理對使用中的低值易耗品的實物管理負全面責任，各部門資產管理員負責低值易耗品的日常管理，確保卡、物、相符。 

第四節 低值易耗品的管理與核算

(一)  低值易耗品增加
低值易耗品增加時，各部門的資產管理員應及時對發至本部門、或由本部門購進的物品進行分類登記。登記的內容包括物品的單價、數量、質量、規格、物品的存放位置或交至相應崗位保管等。

(二)  低值易耗品減少
低值易耗品出現報廢、毀損，使用部門應填制《報損單》，應說明原因并提出處理意見，由財務部成本控制、工程部進行鑒定，交財務部經理、總經理審批。單項或批次低于 500 元的由財務部按現行稅收政策進行帳務處理，登記帳卡。單項或批次超出500元的，須上報總公司審批。

(三)  低值易耗品的內部轉移
低值易耗品發生內部轉移時，由轉入的部門提出申請，經轉出的分部門和財務部核批后，由轉入部門資產管理員填制《內部調撥單》，轉入轉出部門辦理移交和驗收手續并簽字后，報 財務部進行帳務和卡片調整，卡隨物走。

(四)  低值易耗品的攤銷
根據酒店的實際情況，對單位價值或批次在1,000元以下及易破損的低值易耗品采用“一次攤銷法” 。一次攤入成本費用。對單位價值或批次在1,000元以上的，采用“分次攤銷法” ，按受益年限分次攤銷。

(五)  低值易耗品清查
財務部負責組織各部門資產管理員每半年對低值易耗品進行一次清查，保證資產的安全、完整。根據各部門經營特點以及低值易耗品性質的不同，對各部門低值易耗品的損耗標準規定如下：

1.  餐飲部
1)  瓷器玻璃器皿的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的千分之五。 2)  不銹鋼金銀器的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的千分之一。 3)  餐飲布草的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的千分之一，以后每增加一個月度，損耗比例增加 0.25 個千分點（從每年第一個月度起計算，兩年為一個周期）。

2.  客房部
1)  客房用品的季度損耗流失金額不超過600元。
2)  客房用品指客房以及公共區域范圍內提供給客人使用的瓷器、玻璃及其他器皿、衣架、雨傘、電筒、裝飾品等。不包括固定資產、一次性用品和布草。
3)  客房布草的月度損耗標準： 季度損耗流失金額不超過該季度客房收入的萬分之一，以后每增加一個季度，損耗比例增加0.5個萬分點（從每年第一個月度起計算，兩年為一個周期）

3.  備注
1)  不列入損耗流失核算的項目：不按規程操作造成損耗流失，可視情節的輕重，由當事人負責按進貨價格賠償?？腿藫p壞的，按照酒店制定的價格由當事人賠償。
2)  損耗標準只適用于當期，不可累計至下一期使用。
3)  洗衣房洗爛損壞已賠償的項目不列入損耗核算。
4)  特別批準免于賠償的項目可不列入損耗核算。
5)  已賠償的項目不列入損耗核算。
6)  各部門需及時填寫各種物料報損單或賠償通知單。
7)  損耗流失超出標準部分由部門第一負責人按超標金額（原價）賠償。賠償方式：超標當期的下一個月工資中扣除。

4、 制定以上制度的目的：
1）杜絕低值易耗品非正常的損耗流失。
2）督促各部門完善本部門資產管理崗位責任制度, 從而加強低值易耗品的管理。特別是完善因洗衣房洗爛、損壞、丟失需要賠償部分的追繳制度。
3）給予部門適當的權限應付突發事件。
4）做到賞罰分明。

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